マンションを購入するにあたり、個人ではなく法人名義にしたほうが良いのか悩むことがあるでしょう。
法人名義でのマンションの購入にはメリットだけでなくデメリットもあるため、両者を比較したうえで慎重に検討することが大切です。
そこで今回は、マンションを法人名義で購入するメリットとデメリット、法人化する最適なタイミングについて解説します。
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マンションを法人名義で購入するメリット
マンションを法人名義で購入するメリットの一つは、一定の枠内で自由に減価償却費を設定できる点です。
減価償却費を調整することで、マンション購入年の事業を黒字決算、または赤字決算にすることができます。
また、法人名義でマンションを購入すると、個人よりも経費として計上できる項目が増える点もメリットです。
たとえば、マンションの管理費、修繕積立金、保険料なども経費として計上できるため、節税効果が見込まれます。
さらに、法人は事業利益と不動産所得を損益通算できるため、リスクヘッジに役立ちます。
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マンションを法人名義で購入するデメリット
マンションを法人名義で購入するデメリットとして、税負担が個人よりも重くなる場合があることが挙げられます。
たとえば、不動産の売却益に課される法人税は約30%であるのに対し、個人が5年以上所有した不動産を売却した際の売却益には20.315%の税率が課されるため、法人の方が不利です。
また、法人は個人の住民税とは別に法人住民税を事業所所在地の自治体に納める必要があります。
さらに、決算申告に際して税理士に決算書の作成を依頼するため、ランニングコストがかかる点もデメリットです。
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マンションの購入に際して法人化するタイミングはいつが良い?
事業をおこなっている際に法人化するタイミングのひとつは、年間売上が1,000万円を超えたときです。
売上が1,000万円を超えると消費税の納付義務が発生しますが、法人化することで売上基準がなくなるため、納税義務を2年間先延ばしにできます。
また、相続したマンションを法人名義に変更する場合、被相続人が亡くなってから3年10か月以内におこなうのが最適です。
被相続人の死亡を知った翌日から3年10か月以内に不動産を売却すると、すでに納めた相続税分を取得費として加算できるため、譲渡所得税を大幅に軽減できます。
さらに、資産における不動産の割合が80%以上の場合も、法人化を検討するタイミングのひとつです。
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まとめ
マンションを法人名義で購入するメリットは、一定の枠内なら減価償却費を自由に設定できる、事業の利益と不動産所得を損益通算できるなどです。
一方で、法人名義でマンションを購入すると、税負担が重くなるケースがあるので注意しましょう。
法人化する最適なタイミングは、年間の売上が1,000万円を超えたとき、所有している資産のうち不動産の割合が80%以上を占めるようになったときなどです。
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スカイガーデン株式会社 メディア 担当ライター
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